材料全屏DUIA公司2014年~2017年发生如下交易:(1)2014年1月1日,DUIA公司支付2 360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,每张面值100元,票面年利率为7%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关费用6.38万元

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187******905
187******905 2020-08-29 23:40
材料全屏
D、UI
A、公司2014年~2017年发生如下交易:(1)2014年1月1日,
D、UI
A、公司支付2 360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,每张面值100元,票面年利率为7%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关费用6.38万元。
D、UI
A、企业将其划分为持有至到期投资,经计算确定其实际年利率为3%。(2)2014年5月1日,甲公司发行的该债券开始上市流通。(3)2014年12月31日,
D、UI
A、公司持有的该债券的公允价值为2 500万元,
D、UI
A、公司按期收到利息。(4)2015年,甲公司发生严重财务困难,虽仍可支付该债券当年的票面利息,但预计未来现金流量将受到严重影响,2015年底,
D、UI
A、公司经合理估计,预计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2 000万元。(5)2016年12月31日,因甲公司财务状况好转,偿债能力有所恢复,
D、UI
A、公司当年实际收到利息140万元。
D、UI
A、公司于2016年底估计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2 020万元。(6)2017年2月10日,
D、UI
A、公司因急需资金,于当日将该债券投资全部出售,取得价款2 030万元存入银行。要求:假设不考虑其他因素,完成以下各题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。31【简答题】编制2014年1月1日
D、UI
A、公司取得该项金融资产的有关分录。
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1条回答
  •  189******629
    189******629 (最佳回答者)
    2020-08-30 00:24

    【考点】金融资产的初始计量,持有至到期投资的会计处理
    【参考解析】企业取得的持有至到期投资,应按投资的面值,借记“持有至到期投资——成本”科目,按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

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